Erfbelastingtarieven 2026

Het tarief dat u betaalt hangt af van twee dingen. Ten eerste: wie u was ten opzichte van de overledene. Ten tweede: hoe groot uw erfdeel is na aftrek van uw vrijstelling. Er zijn drie groepen en twee schijven, meer niet.

De tarieven van 2026

Waarde boven de vrijstelling	Partner en kinderen	Kleinkinderen en verdere afstammelingen	Overige erfgenamen
Tot € 158.669	10%	18%	30%
Vanaf € 158.669	20%	36%	40%

De schijfgrens van € 158.669 geldt per erfgenaam, over het bedrag ná aftrek van de vrijstelling. Erft u € 200.000 als kind, dan gaat er eerst € 26.230 vrijstelling af. Van de resterende € 173.770 valt € 158.669 in de eerste schijf. De laatste € 15.101 valt in de tweede.

Wie hoort in welke groep

Partner en kinderen — de echtgenoot, de geregistreerd partner en de samenwonende partner die aan de voorwaarden voldoet, plus kinderen, pleegkinderen en stiefkinderen. Zij betalen het laagste tarief.

Kleinkinderen en verdere afstammelingen — kleinkinderen, achterkleinkinderen en verder. Hun tarief ligt bijna twee keer zo hoog als dat van kinderen. De vrijstelling is wél gelijk aan die van een kind. Dat verschil verrast erfgenamen vaak. Zie Erfbelasting voor kleinkinderen.

Overige erfgenamen — broers, zussen, neven, nichten, vrienden, buren. Voor hen geldt zowel de laagste vrijstelling als het hoogste tarief: 30% en 40%. Een broer die € 50.000 erft, houdt daar een stuk minder van over dan een kind dat hetzelfde bedrag erft.

Twee rekenvoorbeelden

Een kind erft € 80.000. Van dat bedrag gaat de vrijstelling van € 26.230 af. Er blijft € 53.770 belast over. Dat valt volledig in de eerste schijf: 10% van € 53.770 is € 5.377 erfbelasting.

Een broer erft € 80.000. Nu gaat er maar € 2.769 vrijstelling af, waarna € 77.231 belast is. Tegen 30% is dat € 23.169. Hetzelfde bedrag, vier keer zoveel belasting — puur door de relatie tot de overledene.

Op Erfbelasting berekenen met voorbeelden staan de berekeningen uitgebreider, inclusief een erfenis die over de schijfgrens gaat.

Zo bepaalt u uw eigen tarief

1. Stel uw relatie tot de overledene vast. Die bepaalt zowel uw vrijstelling als de kolom in de tabel hierboven.
2. Bepaal uw erfdeel: uw aandeel in de bezittingen minus uw aandeel in de schulden, gewaardeerd op de dag van overlijden.
3. Trek uw vrijstelling van dat erfdeel af. Komt u op nul of lager uit, dan betaalt u geen erfbelasting.
4. Splits wat overblijft bij € 158.669 en pas per deel het bijbehorende percentage toe.
5. Tel de twee uitkomsten op. Dat is uw erfbelasting vóór eventuele verminderingen, bijvoorbeeld bij buitenlandse heffing.

Waarom kleinkinderen meer betalen

Het tarief voor kleinkinderen is anderhalf keer dat van kinderen: 18% in plaats van 10%, en 36% in plaats van 20%. Toch is hun vrijstelling gelijk aan die van een kind.

Die combinatie is bewust. Zonder de opslag zou een grootouder een generatie kunnen overslaan en zo een heffing besparen. Normaal wordt er twee keer geheven: eerst van grootouder naar kind, later van kind naar kleinkind. De opslag maakt dat overslaan fiscaal neutraal.

Voor de praktijk betekent het dat een legaat aan een kleinkind duurder uitpakt dan verwacht. Een kleinkind dat € 50.000 krijgt, houdt daar na vrijstelling en 18% ongeveer € 45.700 van over. Een kind houdt van hetzelfde bedrag ruim € 47.600 over.

Een partner boven de vrijstelling

De partnervrijstelling van € 828.035 is hoog, maar niet oneindig. Erft een partner € 900.000, dan blijft er na aftrek € 71.965 belast over. Dat valt volledig in de eerste schijf: 10% daarvan is € 7.197.

De vrijstelling valt lager uit als de partner een nabestaandenpensioen of een lijfrente krijgt. Daarvan gaat de helft van de waarde van de toekomstige uitkeringen van de vrijstelling af. Er blijft altijd een minimum staan: in 2026 is dat € 213.915. Zie Partnervrijstelling erfbelasting: voorwaarden.

Wat u zelf gaat betalen, hangt af van uw relatie én van de omvang van de nalatenschap. Die twee kent u meestal pas als de gegevens binnen zijn. Doe de Regelcheck om te zien wat er in uw situatie speelt. Gratis, en u ziet uw uitkomst vóór u betaalt.

Wat het tarief niet verandert

Drie dingen die erfgenamen vaak voor tariefbepalend aanzien, zijn dat niet.

Het testament bepaalt wie wat krijgt, niet tegen welk percentage. Wie als vriend in een testament staat, betaalt hetzelfde percentage als een vriend die via de wet zou erven.

Het moment van uitbetalen maakt niets uit. De waarde op de overlijdensdatum telt, ook als het geld pas twee jaar later vrijkomt.

De samenstelling van het erfdeel telt niet. Een erfdeel van € 100.000 in contanten en een erfdeel van € 100.000 in een woning worden gelijk belast.

Hetzelfde erfdeel, drie relaties

Wat het verschil in de praktijk betekent, laat deze vergelijking het snelst zien. Alle drie de erfgenamen krijgen € 200.000.

Erfgenaam	Vrijstelling	Belast deel	Erfbelasting
Kind	€ 26.230	€ 173.770	€ 18.887
Kleinkind	€ 26.230	€ 173.770	€ 34.058
Broer of vriend	€ 2.769	€ 197.231	€ 62.025

Het kind houdt ruim € 181.000 over, het kleinkind bijna € 166.000 en de broer € 138.000. Dezelfde overledene, hetzelfde bedrag, een verschil van meer dan veertig mille.

Houd het jaar van overlijden aan

De percentages liggen al jaren vast, maar de schijfgrens en de vrijstellingen worden jaarlijks aangepast. Bepalend is het jaar waarin het overlijden viel, niet het jaar waarin u de aangifte doet.

Dat verschil speelt vaker dan u denkt. Bij een overlijden in december en een aangifte in het jaar daarop rekent u met de bedragen van het overlijdensjaar. Bij de nieuwe termijn van twintig maanden kan er zelfs anderhalf jaar tussen zitten. Controleer de bedragen dus altijd bij het juiste jaar.

Wat er vaak misgaat

Het tarief wordt over de hele erfenis gerekend in plaats van over het deel boven de vrijstelling. Dat maakt het verschil tussen € 8.000 en € 5.377 bij een erfenis van € 80.000 voor een kind.

De schijfgrens wordt op de nalatenschap toegepast in plaats van per erfgenaam. Drie kinderen die samen € 400.000 erven, komen ieder op ruim € 133.000 uit. Ze blijven daarmee alle drie onder de grens. Samen optellen zou een fors hoger tarief suggereren dan er werkelijk betaald wordt.

Kleinkinderen worden in de kolom van de kinderen gezet. De vrijstelling is gelijk, het tarief niet.

Veelgestelde vragen

Gelden deze percentages ook voor schenkingen?

Nee, dit zijn de tarieven voor de erfbelasting. Voor schenkingen gelden eigen vrijstellingen. Wel telt een schenking die kort vóór het overlijden is gedaan mee voor de erfbelasting; zie Schenkingen binnen 180 dagen voor het overlijden.

Verandert het tarief als er een testament is?

Nee. Een testament bepaalt wie wat krijgt, en daarmee de hoogte van ieders erfdeel. Het tarief zelf volgt altijd uit de relatie en het bedrag.

Worden de bedragen elk jaar aangepast?

De vrijstellingen en de schijfgrens worden jaarlijks geïndexeerd; de percentages liggen al jaren vast. Controleer bij een overlijden altijd het jaar waarin het overlijden viel, niet het jaar waarin u de aangifte doet.

Betaal ik minder als ik de erfenis pas later ontvang?

Nee. Bepalend is de waarde op de overlijdensdatum, niet het moment waarop het geld op uw rekening staat. Zit het vermogen vast in een woning, dan kunt u wel uitstel van betaling vragen; zie Erfbelasting betalen terwijl het geld nog vaststaat.

Geldt hetzelfde tarief voor een legaat?

Ja. Een legaat is een verkrijging als elke andere: eerst gaat de vrijstelling van de ontvanger eraf, daarna geldt het tarief van diens groep. Een legaat van € 10.000 aan een buurvrouw kost haar dus ruim € 2.100 aan erfbelasting. Hetzelfde legaat aan een kind blijft onbelast, zolang de vrijstelling van dat kind nog niet op is.