Voorbeeldbrief: bezwaar tegen de aanslag erfbelasting

Wanneer u deze brief gebruikt

Als de aanslag afwijkt van uw aangifte of van wat u juist acht. Een verkeerde vrijstelling, een te hoge waarde van de woning, een vergeten schuld of uitvaartkosten, een fout in het erfdeel, of een aanslag die op een schatting berust omdat de aangifte te laat was. Voor een vraag of een kleine correctie belt u eerst de BelastingTelefoon voor nabestaanden. Voor alles wat het bedrag raakt, is bezwaar de formele weg, en die heeft een termijn.

Het model

[Uw naam]
[Uw adres]
[Postcode en woonplaats]
[Telefoonnummer en e-mailadres]

Belastingdienst
[Kantoor en adres zoals vermeld op de aanslag]

[Plaats], [datum]

Betreft: bezwaar tegen de aanslag erfbelasting, aanslagnummer [nummer],
dagtekening [datum], ten name van [naam erfgenaam], inzake de
nalatenschap van [naam overledene], overleden op [datum]

Geachte heer, mevrouw,

Hierbij maak ik bezwaar tegen de bovengenoemde aanslag erfbelasting. Ik
ben [erfgenaam / executeur / gemachtigde namens de erfgenamen].

Het bezwaar richt zich op het volgende onderdeel:
[Omschrijving, bijvoorbeeld: de waarde van de woning aan (adres) is
vastgesteld op € (bedrag), terwijl de WOZ-waarde voor het jaar na het
overlijden € (bedrag) bedraagt / de vrijstelling voor (relatie) is niet
toegepast / de schuld aan (naam) van € (bedrag) is niet in mindering
gebracht / de uitvaartkosten van € (bedrag) zijn niet afgetrokken.]

Naar mijn mening moet de belaste verkrijging worden vastgesteld op
€ [bedrag] en de aanslag op € [bedrag], om de volgende reden:
[Onderbouwing in enkele zinnen, met verwijzing naar de bijlagen.]

Ik verzoek u de aanslag dienovereenkomstig te verminderen.

[Tevens verzoek ik u uitstel van betaling te verlenen voor het betwiste
bedrag van € (bedrag) tot op het bezwaar is beslist. Het niet-betwiste
deel van € (bedrag) betaal ik binnen de gestelde termijn.]

[Ik wil mijn bezwaar mondeling toelichten en verzoek u mij daarvoor uit
te nodigen.]

Met vriendelijke groet,

[Handtekening]
[Uw naam]

Bijlagen:
- kopie van de aanslag
- [WOZ-beschikking / saldo-opgave / nota / verklaring van erfrecht /
   volmacht]

Toelichting per onderdeel

Het aanslagnummer en de dagtekening. Zonder die twee kan de Belastingdienst het bezwaar niet koppelen. De dagtekening bepaalt ook de termijn: zes weken.

Het onderdeel en het bedrag. Een bezwaar tegen “de hele aanslag” werkt niet. Noem wat er fout is, wat het volgens u moet zijn, en waarom. Reken het bedrag na met de tarieven en vrijstellingen van het jaar van overlijden.

Het uitstel van betaling. Bezwaar schort de betaling niet automatisch op. Vraag uitstel voor het betwiste deel en betaal de rest; zo voorkomt u invorderingsrente over wat toch verschuldigd is.

Het horen. U heeft het recht om uw bezwaar mondeling toe te lichten. Bij een feitelijk geschil, zoals een waardering, is dat vaak zinvol.

Zo maakt u bezwaar

1. Zet de datum van de dagtekening plus zes weken in uw agenda zodra de aanslag binnenkomt.
2. Vergelijk de aanslag met uw aangifte, post voor post, en stel vast waar het verschil zit.
3. Verzamel de bewijsstukken: WOZ-beschikking, taxatie, saldo-opgaven, nota’s, de aangifte zelf.
4. Schrijf de brief met het model, of dien het bezwaar digitaal in via Mijn Belastingdienst als die route voor de aanslag wordt aangeboden.
5. Verstuur op tijd, bij voorkeur aangetekend of met een bewijs van digitale indiening, en bewaar een kopie met de bijlagen.

Of bezwaar in uw situatie kans van slagen heeft en welke stukken u daarvoor nodig heeft, ziet u na de Regelcheck. Gratis, en u ziet uw uitkomst vóór u betaalt.

Juridische status en beperking

Bezwaar is een formele procedure onder de Algemene wet bestuursrecht en de Algemene wet inzake rijksbelastingen. De termijn van zes weken is hard: een te laat bezwaar wordt niet-ontvankelijk verklaard, ook als u inhoudelijk gelijk heeft. De Belastingdienst beslist in beginsel binnen zes weken na afloop van de bezwaartermijn en kan die beslistermijn verlengen. Tegen de uitspraak op bezwaar staat beroep open bij de rechtbank, opnieuw binnen zes weken. Eén uitzondering op de termijn. Is de WOZ-waarde van de woning voor het jaar ná het overlijden lager, dan kunt u dat ook daarna nog aankaarten.

Wat er vaak misgaat

Het bezwaar gaat in week zeven de deur uit.

De brief zegt dat de aanslag te hoog is, zonder onderdeel, bedrag of bewijs.

Er wordt geen uitstel van betaling gevraagd, en de invorderingsrente loopt over het hele bedrag.

Het bezwaar wordt gestuurd naar het kantoor van de aangifte in plaats van het adres op de aanslag.

De erfgenaam maakt bezwaar zonder de andere erfgenamen te informeren, terwijl de aanslag hun erfdelen ook raakt.

Veelgestelde vragen

Binnen welke termijn moet ik bezwaar maken?

Binnen zes weken na de dagtekening van de aanslag. Een te laat bezwaar wordt niet behandeld.

Moet ik betalen terwijl mijn bezwaar loopt?

Ja, tenzij u uitstel van betaling vraagt voor het betwiste bedrag. Het niet-betwiste deel betaalt u op tijd om invorderingsrente te voorkomen.

Kan ik bezwaar digitaal indienen?

Vaak wel, via Mijn Belastingdienst. De brief blijft mogelijk; bewaar een bewijs van verzending.

Wat als de Belastingdienst het bezwaar afwijst?

Dan kunt u binnen zes weken beroep instellen bij de rechtbank. Overweeg eerst een gesprek of een mondelinge toelichting.